До конца 2018 года на плановые проверки субъектов малого предпринимательства наложен запрет. 

Из-за этих ограничений в 2018 году налоговая инспекция может прийти лишь с внеплановой проверкой.

Основанием может выступить поступившая информация о нарушении налогоплательщиком порядка использования онлайн-касс.

Основными документами, которыми определяются действия налоговиков при кассовом контроле являются:

• Приказ Минфина от 17.10.2011 №132н, которым утвержден регламент процедуры проверки ККТ.
• Закон №943-1 от 21.03.1991 "О налоговых органах Российской Федерации".
• Закон 294-ФЗ от 26 декабря 2008 г., оговаривающий права бизнесменов при проверках госорганами.

Приходить с ревизиями по обоснованным причинам налоговики могут хоть каждый день.

Что проверяют инспектора?
При контроле использования ККТ налоговые инспектора могут проверять торговые точки по двум направлениям:

• правильность применения онлайн-касс и соблюдение закона 54-ФЗ;
• соблюдение правил оприходования кассовой выручки.
  
  

За оборот денег в большей части отвечают бухгалтера, поэтому эта тема рассматриваться не будет.

При проверке правильности применения онлайн-касс инспектора обращают внимание на следующие вопросы:

• выдача покупателям чеков, БСО и других обязательных документов, подтверждающих оплату;
• правильность заполнения чеков;
• соблюдение правил передачи фискальных данных в ФНС;
  соответствие ККТ законодательным и техническим нормам;
  учет кассовых операций.
  
  

Перечислены лишь основные темы, которые могут интересовать налоговых инспекторов. При обнаружении нарушений проверяющие могут расширить сферу своих интересов. ФНС имеет возможность контролировать предпринимателей и удаленно, анализируя сведения, которые поступают от ОФД. Таким образом можно обнаружить периоды неиспользования онлайн-касс или другие подозрительные факты.

При посещении предприятия налоговики обязаны предъявить субъекту хозяйствования решение о проверке, подписанное первым руководителем. Оно должно содержать исчерпывающий перечень вопросов, которые подлежат изучению.

В рамках полученных полномочий проверяющие имеют право совершать следующие действия:

• Получать беспрепятственный доступ к онлайн-кассе, фискальному накопителю и другим программно-аппаратным средствам, обеспечивающим обработку фискальной информации.
• Запрашивать пояснения, справки, сведения, связанные с работой ККТ.
• Проверять кассовые документы.
• Проводить контрольные закупки для проверки использования продавцом онлайн-кассы.
• Привлекать для обеспечения выполнения своих законных действий сотрудников правоохранительных органов.
• Требовать договора с ОФД.
• Проверять регистрацию ККТ и её техническую документацию.
• Выносить предписания и привлекать сотрудников и руководство предприятия к административной ответственности.
  
  

Сотрудники проверяемого предприятия не имеют права препятствовать налоговикам в выполнении ими своих законных полномочий. Лучшее поведение в таких ситуациях – сразу исправлять выявленные недочеты.

При проверке налоговиками кассовой дисциплины предприниматели не должны потакать всем требованиям проверяющих. У предпринимателей тоже есть гражданские права, которые необходимо отстаивать в случае произвола проверяющих. Ведь не всегда инспектора стремятся соблюсти законные процедуры.

При проверке инспектируемая сторона имеет право:

• Присутствовать при всех действиях проверяющих.
• Давать пояснения, задавать вопросы по действиям налоговиков.
• Получать результаты проверки и указывать в них свое индивидуальное мнение.
• Не соглашаться с выводами проверяющих.
• Обжаловать действия инспекторов ФНС в судебном порядке.

Нельзя бояться отстаивать свои права, но и препятствовать деятельности проверяющих не стоит. Всегда можно обратиться в центральный аппарат ФНС с жалобой через сайт. Предпринимателю обязательно пришлют на почту ответ с результатами рассмотрения его обращения и предпринятыми действиями.

Один из способов начать проверку предпринимателя можно с контрольной закупки.

Причем одну покупку можно оплатить наличными, а вторую – картой.

Первый чек можно взять бумажный, а другой – попросить отправить на e-mail в электронном виде.

Свои деньги инспектора всегда смогут вернуть обратно – стоит лишь попросить сделать возврат товара, если это позволяет закон.

Этим шагом проверяется и квалификация кассира, который должен уметь проводить возвращение продукции в магазин.
После окончания проверки продавца, инспектора могут просмотреть, появились ли пробитые чеки в базе ФНС. Таким образом, всего за несколько минут проверяющие смогут оценить легальность ведения бизнеса и соблюдение закона 54-ФЗ в части применения онлайн-касс.

После контроля правильности применения онлайн-касс обычно начинают документальную часть проверки. Бизнесмены обязаны предоставить налоговикам все требуемые документы в рамках темы, указанной в направлении. Если бумаги просматривают непосредственно на торговой точке, то можно предоставить их оригиналы, а если просят принести в здание ФНС, то допускается сделать и копии.

По ежедневным операциям предоставляют такие основные документы:

• кассовые чеки и ордера, БСО;
• документы по возвратам товаров:
• накладные, заявления, объяснительные и т.п.;
• распечатки сформированных ежедневных отчетов;
• кассовую книгу;
• другие документы, подложенные к вышеуказанным.

Фактически многие указанные бумаги инспектора могут просмотреть в электронном виде через онлайн-кассу.

Облегчат этот процесс установленные на планшете или компьютере программы для автоматизации торговли.

ВАЖНО ЗАПОМНИТЬ!

Если при проверке есть вероятность изъятия документации или последующего судебного разбирательства, то необходимо требовать список запрашиваемых бумаг.

А после предоставления налоговикам документов нужно попросить расписаться их об этом в описи.

Предпринимателям не просто, необходимо соблюсти множество процедурных моментов, чтобы онлайн-касса заработала на торговой точке законно. Эти нюансы и проверяют налоговики.

Основными инспектируемыми моментами в ККТ являются:

• наличие модели ККТ в госреестре сертифицированного оборудования;
• правильность регистрации, перерегистрации в ФНС онлайн-кассы и фискального накопителя;
• целостность корпуса и отсутствие его видимых модификаций;
  
• соответствие заводских номеров техники, указанным в техпаспорте;
  
• четкость печати чеков, а также правильность и полнота их реквизитов;
  
• целостность марок-пломб.

Выявление технических и процедурных нарушений в работе онлайн-касс гарантировано ведет к штрафным санкциям. Но если они не имеют критического значения и будут исправлены в процессе проверки, то проверяющие могут обойтись предупреждением. Этот вид ответственности предусмотрен законом.

По окончанию проверки инспектора должны составить акт в двух экземплярах, один из которых передать субъекту хозяйствования.
В документе предприниматели могут указывать своё несогласие с выводами проверяющих и жаловаться на них.
Любое исправление в акте должно быть заверено подписью и печатью. Также в документе указываются все нарушения и налагаемые на предпринимателя штрафы.
Обжаловать выводы проверки можно в течение 10 дней в суде. Если штрафы наложены справедливо, то следует их оплатить и в минимальные сроки исправить все выявленные недочеты. Через несколько недель инспектора могут прийти с проверкой снова, чтобы промониторить исправление описанных в акте замечаний.
Процедура проверки инспектором правил использования онлайн-касс довольно стандартна.
Применение новой ККТ снизило число обязательных кассовых документов, что уменьшило и количество возможных ошибок и штрафов.
Поэтому проверки онлайн-касс стали проходить быстро и с минимальными проблемами для предпринимателей.

Продажа товаров, продуктов без онлайн кассы в тех случаях, когда онлайн касса обязательно должна применяться. Правонарушение совершено впервые.

Штраф на должностное лицо (директор, замдиректора), а также на ИП: От 25% до 50% суммы, на которую продали товаров, продуктов, услуг без применения онлайн кассы. Но не меньше 10000 рублей.

На ООО штраф будет следующий: От 75% до 100% суммы выручки, полученной без применения онлайн кассы. Но не менее 30000 рублей.

Повторное нарушение: неприменение онлайн кассы, когда она должна применяться строго по закону. При этом сумма выручки без кассы должна быть от 1 миллиона рублей и больше.

Должностные лица (директор, замдиректора) – дисквалификация, то есть, запрет занимать эту должность на срок от 1 до 2 лет. ООО и ИП: приостановка деятельности на срок до 90 дней.  В том случае, когда выручка без онлайн кассы при повторном нарушении не превысила 1 миллиона рублей, скорее всего, придется второй раз заплатить штраф, указанный в предыдущем пункте, так как в КОАПП это четко не прописано и не конкретизировано.

Применение онлайн кассы с нарушениями. Такими нарушениями могут быть: - Онлайн касса не зарегистрированная, как положено на сайте ФНС; - Онлайн касса, в которой нет фискального накопителя или этот фискальный накопитель есть, но он вовремя не заменен; - Кассовый аппарат не имеет возможности печатать кассовые чеки с QR-0кодом и ссылками на Интернет ресурс по проверке кассовых чеков; - Другие аналогичные нарушения.

Должностные лица и ИП: предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей. 

ООО: предупреждение или штраф от 5000 до 10000 рублей.

ИП и ООО должны предоставлять в электронном виде через кабинет контрольно-кассовой техники в налоговую службу определенные документы. Если эти документы не предоставлены, это карается штрафом.

Должностные лица и ИП: предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей. 

ООО: предупреждение или штраф от 5000 до 10000 рублей.

ООО или ИП не предоставили покупателю кассовый чек в электронном виде или в бумажной форме.

Должностные лица и ИП: предупреждение или штраф в 2000 рублей.

ООО: предупреждение или штраф в 10000 рублей.

Предприниматели и руководители фирм (ООО) должны иметь в виду следующие важные моменты. Под должностными лицами понимаются по закону только руководители: директор, генеральный директор, заместитель директора. Продавец, кассир, товаровед, которые непосредственно могут быть причастны к нарушению, оштрафованы быть не могут.

Их руководитель уже сам будет наказывать, как считает нужным: премии лишит, уменьшит ее, наложит дисциплинарное взыскание, вынесет предупреждение и т. д. Самое главное, чтобы это наказание виновного работника соответствовало действующим на тот момент нормам трудового законодательства.

Также необходимо иметь в виду то, что все изменения в правилах, включая обозначенные выше штрафные санкции, уже приняты в форме закона. Поэтому к соблюдению правил необходимо подойти ответственно.

Как избежать штрафов при применении ККТ в 2017 году

Ответ чрезвычайно прост: не нарушать закон, вести бизнес, продажи, четко его соблюдая. Именно нужно сделать следующее:

1. Обзавестись кассовым аппаратом, который может быть подключен к Интернету, то есть, онлайн-кассой. Новый аппарат может стоить около 20-30 тысяч рублей.
Можно не покупать новый, а продолжать применять старый кассовый аппарат. Для этого он, во-первых, должен иметь возможность подключаться к Интернету. Во-вторых, внутри него должно быть место для установки специального аппарата – фискального накопителя.

2. Фискальный накопитель необходимо менять каждые 13 месяцев. Если ООО или ИП на работают на патенте, на ЕНВД или на УСН, то фискальный накопитель менять нужно будет 1 раз в 3 года.